Данъчните измами
(КЕШ) - 2004/3/5
Цяла година бе нужна на вътрешния министър Георги Петканов, за да преглътне, че данъчната полиция ще бъде на подчинение не на неговото, а на финансовото министерство. Милен Велчев го "умилостиви", като същевременно направи двоен удар. Съгласи се Министерството на финансите да изпълнява Закона за конфискацията, но наложи важни поправки в него.
Велчев вече твърди, че е сред твърдите фенове на конфискацията. Дори се опасява, че може да го залее нова "компроматна вълна". Кой знае защо финансовият министър обвързва Яхтения скандал от миналата година с идеите му за въвеждане на данъчна полиция.
Поправката в проекта на МВР, за която се знае официално, че е извоювана от Милен Велчев, е отмяната на нова структура към финансовото министерство: спецагенция, която да изпълнява Закона за конфискация. В преработеното издание тя е заменена с по-малка и по-мобилна структура пак към ведомството на Велчев.
Юристите от МВР запретнаха ръкави и за около месец
преобърнаха проектозакона с хастара нагоре
Вътрешният министър, който е и професор по право, практически бе бламиран от своите от ПГ на НДСВ, когато ги запозна с първоначалните си идеи за конфискацията. Тогава депутати юристи прогнозираха, че колкото пари влязат в хазната по силата на Закона за отнемане на незаконнопридобитото имущество, двойно повече ще излязат за обезщетения след серия присъди в Страсбург. С две думи проектът драстично нарушаваше човешките права. Политици от всички цветове се опасяваха, че с този добре звучащ на пръв поглед закон може да започне лов на вещици.
В началото на седмицата Петканов внесе подобрения проект в парламента и започна втора PR акция за популяризирането му сред гражданството. Първата беше преди няколко седмици, когато той получи подкрепата на няколко интелектуалци и общественици, сред които и президентът от 1990 г. до 1997 г. д-р Желю Желев. Сега се включиха ирландски и френски експерти.
Но професорът по право получи неочакван удар под кръста от Съюза на съдиите и Националната следствена служба (НСлС). Съдиите откриват текстове, допускащи възможност за злоупотреба с правомощия и
нарушаване на човешки права чрез някои "инквизиционни норми"
е становището им, прочетено от топсъдийката Нели Куцкова.
Оказа се, че проктът не е докрай изчистен от текстовете, които нарушават човешките права, а също и под въпрос е дали той ще може да мине през Конституционния съд. Затова Съюзът на съдиите поиска експертиза дали законопроектът за отнемане на имуществото, придобито по незаконен начин, е съобразен с Конституцията. Представители на Върховния касационен съд алармираха за наличие на противоконституционни разпоредби като тази, предвиждаща въвеждането на срокове за правото на защита срещу конфискация. Според проекта попадналите под ударите на бъдещия закон "Петканов" имат само две седмици, за да докажат, че са се сдобили със спорното имущество по законен път. По-мек от тревата и по-тих от водата, вътрешният министър прие идеята за сверка с Конституцията и заяви, че тази работа можел да свърши Съветът по законодателство към Народното събрание.
Има опасност приложното поле на закона да се насочи само към видими признаци "демонстрирано благоденствие", а не към дълбоките икономически основи на престъпността, се посочва в становището на съдиите. А то е много важно, защото именно в съда ще се решава дали да бъде конфискуван даден имот на престъпник. Има още едно сложно противоречие в проекта "Петканов". Според него наказателен съд ще гледа престъпленията на нароченото лице, а граждански ще решава дали имотите му да бъдат конфискувани. Паралелното водене на граждански и наказателен процес би забавило присъдите е позицията на съдиите. Коварният момент тук е, че попадналите в обсега на бъдещия закон ще трябва да доказват пред съда как са придобили имота законно или не. И това ще го правят пред граждански, а не пред наказателен съд. Според проф. Петканов презумпцията за невинност, залегнала в правото още от римско време и нарушена през ХХ век само от Вишински и комунистическите му апологети, важи само за наказателни, но не и за граждански дела. А тя гласи: прокурорът да докаже вината на обвиняемия, а не той невинността си. Но шефът на Съюза на адвокатите Георги Атанасов отсече, че колегите му няма да одобрят нарушаването на презумпцията за невинност въпреки вратичката, която си е измислил Петканов. Куцкова алармира още за противоречия в проекта, създаващи условия за злоупотреби и сериозни нарушения на човешките права, и посочи текст, според който производство да се образува при данни за имущество, за което "може да се направи основателно предположение, че е придобито от престъпна дейност".
Още по-остър беше Румен Георгиев, заместник-директорът на НСлС. Този закон няма да оправдае докрай обществените очаквания, тъй като едва ли ще даде отговор на въпроса, как в периода на преход някои забогатели натрупаха първите си милиони, подчерта той.
При преработката проектът увеличи от 30 на 60 хиляди стойността на имотите, подлежащи на конфискация.
В Ирландия отнели имоти за 51 млн. евро
По силата на Закона за отнемане на имуществото, придобито по незаконен начин, в Ирландия е било запорирано имущество на стойност около 51 млн. евро. Това съобщи Феликс Макена, ръководител на ирландското Бюро за незаконно придобито имущество. За същия период върху имуществото на престъпни босове са наложени данъци на стойност около 80 млн. евро. За седемте години са били конфискувани парични средства в размер на 56 млн. евро по силата на Закона за отнемане на незаконно придобитото имущество. През тези години около 20 големи престъпни босове са били осъдени и са попаднали в затвора.
Примката около нередовните платци се затяга
Почти приключват големите приватизационни сделки. Единственият начин да се пълни бюджетът са данъците, митата и глобите, които държавата налага, за да контролира и събира необходимите суми за съществуването си.
Оказа се обаче, че тези механизми не са били достатъчно ефективни, защото се оказа, че не са събрани 6.5 млрд. лв. От тях над 1.8 млрд. лв. данъчните имат да вземат от некоректни данъкоплатци, чийто списък непрекъснато расте. Отделно Агенцията за държавни вземания в средата на миналата година класифицира като несъбираеми дългове за 899.6 млн. лв. и според статистиката те са 64% от общия размер на вземанията. Единствено Агенция "Митници" се похвали, че е постигнала уникални финансови резултати, непознати в най-новата история на митническата администрация. Приходите за 2003 г. не само надхвърлили мечтаните 3 млрд. лв., но са надвишили тази граница с 200 млн. лв.
От няколко седмици една от най-коментираните теми е как да се пипнат онези незаконно забогатели, които са трън в окото на обществото. По принцип по-голямата част от редовите данъкоплатци чинно се издължават към държавата, но се дразнят от факта, че други са недосегаеми от законите. Освен финансовото министерство, което по презумпция е най-заинтересувано да събира пари в бюджета, доста активно се включи и МВР. Министър Георги Петканов се закани люто на престъпниците, облагодетелствали се незаконно. За да получи подкрепата, дори в началото на февруари той се срещна с изтъкнати български интелектуалци и общественици. Сред тях бяха експрезидентът Желю Желев, Гиньо Ганев, Явор Милушев, Андрей Пантев и др. Министърът мотивира поканата си с убеждението, че законопроектът се нуждае от обсъждане и в един по-широк формат извън юридическите аргументи. Затова той поискал да чуе мненията на хора с житейски опит, авторитет и гражданска позиция, които не се притесняват да изкажат позицията си. Опонентите на Петканов го обвиняват, че изпълнява политическата воля на управляващите и този закон ще има само пропаганден ефект върху хората с най-ниски доходи. В хора на недоволните се включиха и юристи, които видяха несъвършенства в проекта му. Съдии и адвокати разкритикуваха законопроекта на МВР по време на обсъждането му на Кръгла маса, организирана от Центъра за изследване на демокрацията и "Коалиция 2000".
Проектозаконът вече е в парламента, след като миналия четвъртък правителството го коригира и одобри. В понеделник министър Петканов го внесе в деловодството на Народното събрание.
Ясен е механизмът, по който ще стават конфискацията и отнемането в полза на държавата на имуществото, придобито от престъпна дейност. Проверките ще са възложени на специални отдели в данъчната администрация.
Според министър Петканов задължително условие да започне процедурата по отнемане на имущество от престъпна дейност е да е налице влязла в сила присъда за престъпления, характерни за организираната престъпност тероризъм, наркотрафик, контрабанда, пране на пари, трафик на хора, изнудване, грабежи, незаконна търговия с оръжие и други. Дотогава специализираните отдели могат да поискат от съда само запор на имуществото.
МВР няма списък на престъпни богаташи
Въпреки че влезе за обсъждане в парламента, в МВР не разполагат със списък на лицата, които биха попаднали под действието на закона за отнемане на имуществото, придобито по незаконен начин. За това призна министър Петканов след срещата си с еврокомисари, експерти в тази област.
Друг коментиран въпрос е дали не е много нисък прагът от 60 000 лв., защото на практика това е имотът на всеки среден софиянец. Във Франция този праг е между 30 000 и 60 000 евро. Данъчен №1 Николай Попов смята, че мярката ще засегне само хората с по-високи доходи, тъй като голямата част от българите са в ниската скала на облагане с ДОД.
До приемането на закона постъпленията в бюджета основно ще са от данъци. Затова в София съвсем скоро започват данъчни ревизии. Около 150 богаташи в столицата с имоти над 400 хил. лв. в Бояна, Симеоново и Драгалевци трябва да отговорят откъде са получили пари, за да построят замъците си. Постепенно летвата на данъчните ще пада и те ще се фокусират и върху собственост под 200 хил. лв. Проверките ще започнат веднага след като набелязаните подадат декларации за доходите си през 2003 г. Данъчните ще преценяват дали има съответствие в декларираните доходи за последните 5 години и притежаваните от тях имоти.
Разчита се на Службата за фискални
разследвания
За да е по-ефективна събираемостта в бюджета, Милен Велчев обяви създаването на нова структура, чието популярно название е данъчна полиция. Служителите от Службата за фискални разследвания ще имат различни правомощия от тези на спецотделите, които ще се занимават с отнемане на незаконно придобито имущество. Дейността є ще бъде уредена със специален закон, който вече е внесен за съгласуване в министерствата. Финансист №1 е убеден, че проектът ще е готов до края на месеца.
Миналата седмица на семинар с чуждестранни експерти се обсъди каква ще е ползата от тази структура. Главният данъчен директор Николай Попов застъпи тезата, че служителите на този орган трябва да участват в досъдебното производство и да събират факти, които да послужат пред съда. Доказателствата трябва да се ползват от прокуратурата и да имат стойност в наказателното производство. Според него службата трябва да има по-големи правомощия, а не само да прави анализи. Съгласуването с различните институции ще изясни дали новата структура ще получи полицейски правомощия данъчните полицаи да могат да подслушват и следят, както и дали ще могат да носят оръжие. Едно от предложенията засяга Закона за банките. Според исканата поправка данъчните трябва да проверяват наличността в банковите сметки на фирми и граждани и да проследяват транзакциите у нас и в чужбина. Очаква се обаче тази промяна да бъде и препъникамък в проекта. Банкерите се опасяват, че ще загубят част от клиентите си, ако осигурят достъп до авоарите им, въпреки че и сега данъчната администрация има такова право при бързото производство.
Ще ликвидират
фирми за укрити данъци
За да заработи службата за фискални разследвания, трябва да се гласуват промени в Наказателния и Наказателнопроцесуалния кодекс. Целта е да се улеснят действията по събиране на дължимите суми от фирмите. Предвижда се фирмите, извършили данъчни престъпления, да носят наказателна отговорност и да им бъде налагана принудителна ликвидация, а прокуратурата и съдът ще трябва да им назначават управител. Така и юридическите лица ще носят наказателна отговорност. С промяната на тези два закона ще се създаде процедура, по която ще се осребряват активите на фирмите. В момента НК и НПК дават възможност за санкция само за физическото лице, управлявало предприятието, извършило данъчно престъпление. Очаква се съпротива към драстичната мярка, подобно на тази, която среща Законът за конфискация на имуществото, придобито чрез престъпна дейност. Чрез него се предвижда конфискация по реда на Гражданскопроцесуалния кодекс, при който нароченият ще доказва законността на доходите си, вместо държавата да докаже, че е вършил престъпления.
Въвеждането на ДДС сметката не спря измамите
Така е структуриран бюджетът, че основните суми, които постъпват в него, са от данъка върху добавената стойност. По тази причина престъпленията, свързани с ДДС, нанасят най-голямата щета върху хазната. Данъчните нарушения през годините вземаха дори епидемични размери и в държавата се чудеха как да им противодействат.
На тези умишлени престъпления обикновеният човек не обръща внимание, защото не се краде от личния му джоб, а някъде там в държавата. Естествено, че всички сме потърпевши, но косвено. Популярен е типът измами, които са свързани с преките данъци когато някой не е внасял данък общ доход, но строи палат, кара брониран мерцедес, защото са факт къщите тип "Бевърли хилс" в "Драгалевци", "Бояна" и в "Майна хилс" около Пловдив. Много по-голям е общественият резонанс, защото 80% от данъкоплатците плащат регулярно и почтено задълженията си към държавата. Обществото е много по-чувствително към неплащането на данък върху печалбата или ДОД, тъй като се виждат резултатите от демонстрирането на богатство, отколкото измамите с данъка върху ДДС. Но данъчните пресмятат, че нарушенията с ДДС нанасят огромни загуби върху бюджета, отколкото евентуално невнесеният ДОД.
Приходите в бюджета все пак са от ДДС. Данъчните измами с данъка върху добавената стойност и тяхната ескалация започнаха преди 10 години с въвеждането на Закона за ДДС през 1994 г., напомнят експерти. Статистиката сочи, че още първата година след въвеждането на данъка през май, юни, юли и септември е имало огромни постъпления в бюджета. Направеното изследване показва, че резултатите са такива, защото това е нов данък за България, а и за първи път бяха въведени огромни санкции.
В началото редовият български фирмаджия плащаше данъците си. Но някои се усетиха, че и от ДДС може да се печели. Основното на данъка е, че за всяка продажба, която прави регистрираното лице, се начислява ДДС, а за всяка покупка се ползва данъчен кредит и когато сумата на продажбите е по-голяма от тази на покупките, разликата се внася в бюджета. Обратно, ако в даден данъчен период сумата на покупките (респ. данъчният кредит) надвишава сумата на продажбите, ползваният данъчен кредит е по-голям от начисления данък и държавата възстановява реални пари. В този тънък момент измамниците разбраха, че ДДС-то е много блага работа, коментира данъчен специалист, пожелал анонимност. Ако при подаването на справка-декларация приложиш някакви "фактурки" за покупки, държавата възстановява ефективни пари. Пари, които, ако трябва да ги вземеш от банките, лихвите са жестоки. Тогава логично започна ерата на измамите с ДДС, коментира той. Впоследствие се разбра, че глобите са големи само ако те хванат. Данъчните престъпления изживяха бум от 1999 г., но продължават и сега.
Схемата с ДДС
На практика измамата се реализира по най-елементарния начин, заяви специалист от данъчната администрация, запознат с най-разпространената схема. Когато имате фирма и правите продажба, начислявате съответен данък, ама ви се вижда много, ако трябва да внесете 10 000 лв., даде пример той. Решението е в "Илиянци", където се купува фактура за 8000 лв., описва се в дневника за покупката и я показваш на данъчния, обясни той. Когато данъчният не внимава, не е достатъчно добър като професионалист или не е читав, ще я признае и ще върне начисления данък. Тази практика започна през 1995 г.
За да противодейства на това явление, което започна да взима ескалиращи размери, в края на 2000 г. се направиха редица промени, които бяха доста рестриктивни, обаче невинаги действаха. Проблемът беше, че някои от тези административно налагани мерки в немалко случаи удряха почтения бизнес.
Въвеждането на ДДС сметката
Преди година и половина като поредна административна мярка се въведе ДДС сметката. По принцип тя е непозната в ЕС, но при нас беше приложена целево, за да се намалят вредите върху бюджета. Въведоха се и магнитните носители, с които всеки регистриран субект ежемесечно подава данни в данъчната администрация.
Концентрация
на измамите
Данъчните редовно анализират в кои региони на страната се подвизават фирмите, специализирани в измамите. Публична тайна е, че години наред във Видинския и Ломския край цели махали живееха от "дедесарски" фирми. В началото на всяка верига за ДДС се използват малограмотни граждани, предимно от ромски произход. За да се реализира данъчната далавера с ДДС, се прави верига поредица от фирми, през които минава даден стоков поток, който е съпроводен с плащането на данъка върху добавената стойност, и вследствие възниква и правото на възстановяване.
Специализирани
браншове
До май 2003 г. един от най-рисковите отрасли беше търговията със скрап. Фирмите от този бранш всяка година за 12-те данъчни периода, са изтегляли от порядъка между 150 и 170 млн. лв. от възстановяване на ДДС, докато са внасяли около 50 55 млн. лв. за бюджета. Като не можаха да се преборят с "явлението" промениха закона и освободиха от данък сделките със скрап.
Скрапът е бизнес за фирми износителки, но почти винаги започва от физически лица. За да може обаче крайният по веригата, който, да речем, продава на "Стомана" или "Кремиковци", да ползва данъчен кредит, му трябва данъчна фактура, посочи за пример разследващ данъчните измами. Тя обаче не може да бъде издадена от маргинални лица от улицата, които го събират, или от маргинални пунктове, които го приемат. Така тръгва "фактурният поток", който служи на крайния по веригата реалния субект, който иска възстановяване на ДДС.
Такива вериги има и в дърводобива. Освен незаконната сеч там печалбата идва и от източването на ДДС и така печалбата се увеличава. В селското стопанство, и по-конкретно в зърнопроизводството злоупотребите с ДДС също са големи. Принципът е същият минава арендаторът и изкупува зърното от физически лица, арендата е освободена от Закона за ДДС, но зърното като продукт не е. Модерните злоупотреби с ДДС вече са и чрез Интернет. Масови вериги за ДДС измами чрез банери има във Варна, София, Пловдив.
Преди години масово измами се вършеха от политически партии. Те издаваха фактури за най-невероятни видове сделки. Засега ми липсва такава само за продажба на космически совалки, но не съм загубил надежда, че ще видя, пошегува се данъчен експерт.
Експерти са на мнение, че най-трудно администрацията ще се пребори с проблема, свързан с нарушения при ДДС сметката. При него в мистериозни трансакции се включват няколко фирми. Схемата отново е проста, но е трудно да се установи, защото в нея се завъртат и реални пари. Експерт, сблъскал се с проблема, посочи конкретен пример, без да назове фирмата. Неизвестният субект има 100 000 лв. и ги пуска в оборот в сферата, наречена ДДС сметка. В рамките на един ден тези пари минават през 5 фирми и всяка от тях превежда сумата по ДДС сметка. Всяка една заявява, че е правила покупка за 500 000 лв. и е превела 100 000 лв. по данъчното задължение към бюджета. По закон до 45 дни държавата трябва да възстанови данъчния кредит.
Васил Киров, директор на Агенцията
за финансово разузнаване:
Държавата ще си върне десетки милиони
Чрез ефекта от действието на Закона за отнемане на имуществото, придобито по незаконен начин, държавата може да си върне значителни суми. Ако съдебната система изпълни своята функция по наказване на извършителите на престъпни деяния, то тогава този закон ще работи. Приходите, които ще бъдат събрани в бюджета вследствие на прилагането на този закон, ще бъдат огромни, защото престъпленията, които са обхванати от този закон, генерират големи финансови ресурси. Става въпрос за десетки милиони. Страхувам се обаче, че очакваният от обществото ефект е малко по-голям от този, който е заложен в самия закон.
Няма да се правят списъци на престъпни босове, а ще започне "проучване" кой има присъди за престъпленията, визирани в закона, и на базата на тези списъци ще се прави проверка на имуществото на всички осъдени за 5 години назад. Отделно на проверка ще подлежи имуществото на всеки, по отношение на който е възбудено наказателно производство за тероризъм, контрабанда, трафик на оръжие или наркотици, пране на пари и др. престъпления, чрез които се финансира организираната престъпност. Преглед ще има и за доходите на хора, чиито наказателни производства са прекратени починали, невменяеми или с амнистия.
3 млн. лв. данъци загуби от 3 афери
Държавата е пропуснала възможността да си прибере над 3 млн. лв. данъци по три емблематични афери от началото на 90-те години. Сумите са отпреди деноминацията и хиперинфлацията.
Данъчните задължения на фондация "Сапио", чийто нелегален внос през 1992 и 1993 г. стана възможен след подписа на тогавашния финансов министър Иван Костов, са погасени по давност в края на миналата година. При този внос не са били платени ДДС и тогавашният данък оборот на стойност над 2 млн. лв. Сега фондацията не разполага със собственост, затова и не може да є се потърси имуществена отговорност. Случаят на Свилен Маринов, главен секретар на "Подкрепа" през 1992 г., при който за внос на уиски не са платени налози в размер 580 хил. лв., също е погасен по давност. Вносът е станал с официалния печат на конфедерацията, но без знанието на нейното ръководство. Финансовата пирамида "Югоагент" с над 500 хил. лв. неплатени данъци няма сериозно имущество и дълговете є ще бъдат погасени по давност в края на 2005 г.
Ревизии начисляват 64 хил. лв. допълнителен данък
През 2003 г. Главната данъчна дирекция е назначила 62 проверки на физически лица. До края на годината са издадени 49 акта. От началото на 2004 г. до сега са приключили още 6 ревизии, чийто брой достига 55. В София от началото на проверките през миналата година са назначени 29 ревизии на физически лица. От тях с акт за начислени данъци вече са приключили 21. Три от актовете са за суми над 100 хил. лв. и само два се обжалват. За миналата година след ревизии данъчните са доначислили данъци за 3.2 млн. лв., като средно на една проверка се падат по 64 хил. лв. допълнителен данък, или 215 хил. лв. укрит доход.
Автор: Милена Бояджиева, ПЕТЯ СТОЯНОВА